大企业财税负责人的开年“头件事”

最近，中国税务报向熟悉的十多位大企业财务总监或税务总监（以下统称财税负责人）发去微信：“新年伊始，您和您的团队重点在忙些什么？”随后，记者陆续收到他们的回复，有的在忙着测算2023年度企业的总体税负，有的在制定2024年度涉税管理工作计划，还有的正在研究推动财税信息化建设的可行性……记者进一步采访发现，虽然不同企业财税负责人忙碌的具体事项不一样，但在新年伊始这个特殊的时间节点，他们的实践与思考，对其他企业财税负责人其实很有参考价值。

首创环保税务负责人史磊：

利用“税务图谱”，测算企业年度税负

对企业2023年度总体税负进行测算，是北京首创生态环保集团股份有限公司（以下简称首创环保）税务负责人史磊近期在忙的一项重点工作。“几乎每天下班前我们都要开一个短会，碰一下测算工作进度。”史磊说。作为环保行业领军企业和A股上市公司，首创环保为全国130多个地级市提供环境综合服务，年营收超过220亿元。史磊表示，税负是影响企业经营质效（特别是盈利能力）的一个重要因素。能否及时、准确地测算年度总体税负，不仅事关企业年度财报的编制和公开披露，而且是预测新一年度税负水平的重要依据，并进而影响企业新一年度财务预算、资金统筹安排等重要工作。不过，精准地测算集团的年度税负，并不是一件容易的事。目前，首创环保在全国各地拥有350多家控股子公司，业务范围涵盖水处理、生活垃圾处理、大气环境综合治理等多个板块，各子公司基于不同的业务，所能适用的税收优惠政策不同。比如，有的子公司能享受企业所得税“三免三减半”优惠；有的位于西部大开发地区，能够享受企业所得税15%优惠税率；有的则属于从事污染防治的第三方企业，可减按15%税率征收企业所得税……“正因为集团体量大、涉税主体多、能够适用的税费优惠政策多，加之汇算清缴尚未完成，要精准地测算年度总体税负，不仅工作量大，而且非常考验企业的税务能力。”史磊说。面对这种情况，首创环保创新推出了“税务图谱”工作机制。史磊表示，该机制结合企业整合后的组织架构，构建了“前台填报、中台复核、后台汇总”的工作逻辑，财税团队成员相应地按前台、中台、后台分工协作：前台负责填报集团所有层级企业在各业态中的税务处理数据，中台依托信息化系统对相关税务处理结果及税款缴纳等数据进行分析复核，后台进行汇总后形成由多维度税负指标组成的“图谱”，使得集团总体税负，重点业务板块、重点子公司税负等数据在“图谱”中一目了然。利用“税务图谱”，还可以预测企业新一年度可享受的税惠规模，为提前研判新一年度税负、做好资金规划提供依据。史磊告诉记者，以环保项目“三免三减半”这一重点优惠政策为例，通过查阅相关环保项目在台账记录中取得第一笔经营收入的时点信息，将该时点信息放在“税务图谱”中，可以清晰地看到其税务处理状态，再结合该项目过去一年的利润数据，就能推算出该项目在新一年里可享受“三免三减半”优惠的数额。“借助‘税务图谱’，我们正加快2023年度税负水平测算和2024年度税惠规模预测工作，预计很快就能得到精确数据。”史磊说。

公牛集团财务负责人朱福县：

推动数字化转型，完善财税信息化系统

作为公牛集团股份有限公司财务负责人，朱福县最近在忙的一项重要工作，是推进企业的财税信息化系统建设。“2023年，借着全集团数字化转型的‘东风’，我们的财税信息化系统建设步伐加快，上线了数电发票开具功能、跨地区税务事项统一管理系统等。”朱福县告诉记者，在切实尝到数字化转型“甜头”后，企业决定2024年继续完善财税信息化系统。为此，他最近正和企业的财务、人力资源、采购等多部门同事进行协作，共同研究下一步财税信息化系统建设的方案，商讨如何进一步畅通数据跨部门流通渠道等。“建设财税信息化系统，绝非企业财务一个部门的事。”朱福县告诉记者，财税信息化系统建设要基于业、财、税的深度融合，因为涉税数据的源头是企业的交易业务，倘若作为源头的业务环节没有接入系统，而是继续依赖人工导入涉税数据，这样的财税信息化系统只是“半成品”。基于此，公牛集团在建设财税信息化系统时，高度重视从业务前端到税务处理后端全流程的涉税数据畅通，以统一的口径将各业务环节的原始数据标准化、代码化和可视化，让涉税数据在系统中“活起来、动起来、跑起来”。“此外，在建设过程中还需要考虑系统的灵活性和适应性，为下一步持续升级完善系统预留空间。”朱福县说，近期他在和同事研究财税信息化系统建设方案时注意到，2023年12月召开的全国财政工作会议提出，2024年要优化调整税费政策，提高精准性和针对性。这意味着，2024年国家可能会有新的税费政策出台。对此，他们准备对信息化系统中的税款计算自动化功能进行升级，在保持计算逻辑公式不变的前提下，预留减免优惠参数调整接口，从而确保系统能够敏捷地适应政策调整变化，准确高效地完成税款自动化计算。

中车沈阳公司财务部副部长常佳宁：

找准工作主线，制定年度涉税管理计划

制定企业2024年度涉税管理工作计划，是不少大企业财税负责人近期的一项重点工作。中车沈阳机车车辆有限公司（以下简称中车沈阳公司）财务部副部长常佳宁，最近正在为此忙碌。“年度涉税管理工作计划，是企业新一年里有序开展涉税工作的‘指南针’和‘路线图’。”常佳宁告诉记者，对于大企业而言，由于业务规模大、涉及税种多、涉税业务复杂度高，制定一份统筹全年涉税工作的计划并不简单。几年前，她初次参与制定企业年度涉税管理工作计划时，面对“千头万绪”的涉税事项，不知道该从何处入手；经过几年来的实践，她总结出一条重要的经验——首先找准新一年度工作主线，进而围绕这条主线来详细制定涉税管理计划。常佳宁表示，这条主线的确定，既要切实立足企业业务经营特点及新一年度业务目标，又要紧密结合国家税费政策和税收征管趋势。从企业业务角度看，中车沈阳公司2024年度一个重要的经营目标，是继续提质增效、增强利润水平，进一步夯实高质量发展根基，这就要求涉税工作切实为企业带来价值。从税费政策角度看，在制定全年涉税管理计划之前，要对税费政策走向进行预判。常佳宁表示，2023年，国家实施了一系列延续优化完善的税费优惠政策，其中不少重要的优惠政策直接延续至2027年底。对此，国家税务总局沈阳市税务局第一税务分局专业化团队提供点对点辅导，使得中车沈阳公司享受这些优惠政策的确定性大大增强。同时，2023年12月召开的中央经济工作会议提出，落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展——这意味着，2024年，国家在支持科技创新和制造业发展上可能将出台新的税费优惠政策。此外，随着各地税务机关持续加快智慧税务建设步伐，对企业涉税合规的要求也在不断提升。“在综合考虑这些因素基础上，我们最终明确，2024年度企业涉税管理计划的主线，是在充分享受税收优惠政策的同时，强化税务风险的精准管控。而这条主线指向的目标，是让涉税管理工作持续创造更大价值。”常佳宁说。沿着这条主线，常佳宁和同事提出了具体的工作计划：在政策适用方面，进一步健全税费政策信息库，建立并用好“清单化”跟踪台账，确保第一时间了解、掌握国家最新出台的税费政策；同时，按月度举行政策适用经验分享会，公司全体财税人员轮流在会上分享政策学习心得、税务处理技巧和政策适用经验。在涉税风险防控方面，与税务机关持续加强交流，形成长效沟通，在税务机关帮助下应对不确定性风险；同时，定期开展涉税风险点自查，分业务、分税种、分国别梳理涉税风险点，对排查出的风险隐患层层分解落实应对任务，持续提升全员风险防控意识。

360集团税务负责人赵淳：

通过“联合作战”，提高汇算清缴效率

2023年度企业所得税汇算清缴已经拉开帷幕。带领企业财税人员开展汇算清缴，成为不少大企业财税负责人近期忙碌的重点工作。360集团税务负责人赵淳就是其中之一。赵淳告诉记者，集团企业汇算清缴是一项复杂的工作，不仅需要熟悉税收政策，更考验企业的统筹能力和执行能力。360集团的汇算清缴工作涉及旗下100多家经营主体，纳税调整项目总计超过30项。为了提高汇算效率并保障准确性，他们创新了工作模式——将原来由一名财税人员负责几家子公司汇算工作的“单兵作战”模式，变为组建专项小组、进行“联合作战”的模式。赵淳介绍，他们的具体做法，是在企业税务部内成立专项小组，分三步开展汇算工作——第一步，专项小组研读财税政策、对接专业服务机构，制定统一的遵从标准；第二步，专项小组统一获取各类财务、业务、合同数据，并对集团全部子公司涉税数据进行整理，出具主要纳税调整数据；第三步，税务部其他同事对所负责子公司的少数个性化业务进行纳税调整，并结合专项小组的工作成果完成汇算清缴申报和税款缴纳。与此同时，针对100多家子公司业务复杂程度不同、纳税调整项目数量不一的情况，360集团采取了“先易后难、阶段推进”的方式，阶段式滚动推进集团总体的汇算工作。“通过‘联合作战’和阶段式推进，我们整个财税团队的人力潜能得到充分发挥，确保了全集团汇算标准统一、落地执行不走样，并大幅度提升工作效率，预计我们在今年3月底就能完成第一批约60%子公司的汇算清缴工作。”赵淳说。

来源：中国税务报

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